业务招待费结转问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 22:43:00
我本年收入是251246.7，今年的业务招待费是21000，直接列支了，请问，年底汇算清缴时，我应该调增多少利润？

中华人民共和国企业所得税法实施条例
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

收入的5‰标准=251246.7*5/1000= 1,256.23
发生额的60%标准=21000*60%=12600
税前扣除额最高不超过1256.23元。

因此，应调增应税所得额21000-1256.23=19743.77元。

收入的千分之五标准=251246.7*5/1000= 1,256.23

业务费的百分之六十标准=21000*60%=12600

应调增金额=21000-1,256.23=19743.77