本月应缴纳增值税是多少

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 15:34:12
1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物价款40万元，增值税6.8万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票，材料已验收入库；
（2）销售货物价款为80万元，收到延期付款利息5000元，另用以旧换新方式向消费者个人销售货物收到现金50万元（已扣除旧货收购支付金额8.5万元）；
（3）当月发生销货退回3万元，同时收到客户退回的专用发票；
（4）将上期购进货物赠送给客户作礼品共计4万元（不含增值税）
（5）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元；
（6）上年购进的货物发生损失，进价4000元；
（7）上年结转待扣进项税额1.5万元
上述购进的货物，均已付款，发票也已认证。
计算该单位3月份的增值税应纳税额

连个悬赏分都没有，回答的兴趣也没有了，唉。

计算如下：
（1）运费和建设基金可以抵扣，装卸费和保险费不能抵扣。所以
进项税=6.8+（4+0.1）*7%=7.087万元
（2）延期付款利息作为价外费用，应计提销项税；以旧换新，必须以新货物收入计提销项税，向消费者个人销售取得收入为含税收入，所以
销项税=（80+0.5）*17%+（50+8.5）/1.17*17%=22.185万元
（3）销货退回，可以在当期销项税中扣减，所以
扣减销项税=3*17%=0.51万元
（4）无偿赠送，视同销售，应计提销项税，所以
销项税=4*17%=0.68万元
（5）用于职工福利，应作进项税转出，所以
进项税转出=1*17%=0.17万元
（6）发生非正常损失，应作进项税转出，所以
进项税转出=0.4*17%=0.068万元
（7）上年留抵税金=1.5万元
应纳税额=22.185+0.68+0.17+0.068-0.51-7.087-1.5=14.006万元
所以，当期应纳税额为14.006万元