UC知道08年所得税汇算清缴
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 19:00:29
营业费用：393818.99（其中工资291787.98（包括年终奖196087.98）、业务招待费43325、福利费15500、固定资产折旧2959.72、其他公杂费40246.29）
营业税金及附加：18585.6
管理费用：50000
利息收入：15321.84
投资收益：3501050
利润总额3391887.25*15％＝508783.09
请问应纳所得额的调增如何计算？08年应纳所得税是多少？
因为是新手，也不知工资和年终奖是否牵涉纳税调整问题，我们公司有点复杂员工只有两人，老总不在公司领工资，只在公司领岗位补助和年终奖及平时的过节费。投资收益是实际收到的，我们公司注册地在西藏税率是15％。
你的提问不完整，所以得先假设才能回答。
假设，
1、你的工资和年终奖金不牵涉纳税调整问题；根据你补充的问题，你们工资每月缴纳个人所得税没?
2、你的投资收益是实际收到的投资收益且对方未帮你代扣代缴所得税；
3、固定资产折旧符合税法规定无调整项目。
4、利息收入中无国债收入。
5、你们的所得税适用税率是15%？
应纳税所得额=营业收入-营业费用(不含业务招待费、福利费)-允许扣除的业务招待费-允许扣除的福利费-营业税金及附加-管理费用+利息收入+投资收益=337920-334993.99-337920*0.5%=1689.6(因为43325*60%>337920*0.5%）-15500（15500<291787.98*14%）-18585.6-50000+15321.84+3501050=3433522.65元
如果税率是15%，则应纳税额=3433522.65*15%=515028.40元
纳税调增就是业务招待费，43325-337920*0.5%=24305.40元。
适用的法规：
根据新《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。具体问题你在百度HI里面和我聊吧。
如果固定资产折旧不需要调整的话，调整增加17330（应酬费43325*40%），另外投资收益以实际取得的作为计税基础，因此你单位应纳税所得额的计算应为3391887.25+17330-3501050+本年实际取得的投资收益
1、招待费=43325*60%=25995 > 337920*0.5%=1689.6 所以你的招待费严重超支，最多只能抵扣1689.6；25995-1689.6=24305.4需要调增。
招待费只能抵扣60%，同时，抵扣的招待费不能超过收入的0.5%。
2、工资费用，税前抵扣是每人2000元。如果你们是2个人，那就是说一共的工资总额是480