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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 03:16:12
某咨询公司2005年11月30日银行存款日记账的余额为18901.62元;当月30日银行对账单余额为16344.41元,这一金额包括银行已入账但公司尚未入账的咨询费收入1230元。公司已签发的支票包括No.62,116.25元；No.183，150元；No.284，253.25元; No.1621,206.8元; No.1632,145.28元.
11月2日, 该咨询公司的出纳已提交了辞职申请,申请次日获得批准,并在当月生效。离职前，出纳编制了如下的银行存款余额调节表：
11月30日银行存款日记账余额 18901.62元
加:已签发支票:
No.1621 190.71元
No.1623 206.80元
No.1632 145.28元
减:未送存现金 3000.00元
11月30日银行对账单余额 16344.41元
减:公司未记账的已收款项 1230.00元
11月30日银行存款的余额 13114.41元
该咨询公司的财务主管检查了银行余额调节表后，发现出纳偷窃了所有未送存银行的现金，但他不知道出纳到底贪污了多少现金。
要求：
（1）帮助公司财务主管确定出纳贪污了多少现金？（列出计算过程）
（2）在出纳所偷窃的全部现金中，他想隐瞒多少？
（3）对南沙善怛管理咨询公司的内部控制的薄弱环节，并提出改进建议。
11月2日, 该咨询公司的出纳已提交了辞职申请,申请次日获得批准,并在当月生效。离职前，出纳编制了如下的银行存款余额调节表：
11月30日银行存款日记账余额 18901.62元
加:已签发支票:
No.1621 190.71元
No.1623 206.80元
No.1632 145.28元
减:未送存现金 3000.00元
11月30日银行对账单余额 16344.41元
减:公司未记账的已收款项 1230.00元
11月30日银行存款的余额 13114.41元
该咨询公司的财务主管检查了银行余额调节表后，发现出纳偷窃了所有未送存银行的现金，但他不知道出纳到底贪污了多少现金。
要求：
（1）帮助公司财务主管确定出纳贪污了多少现金？（列出计算过程）
（2）在出纳所偷窃的全部现金中，他想隐瞒多少？
（3）对南沙善怛管理咨询公司的内部控制的薄弱环节，并提出改进建议。
说的材料不准确，但计算分析后可以确认银行存款调节表是错误的，签发的支票是银行已付但单位未付的。
银行存款日记账余额=16344.41+3000=19344.41，但实际银行存款日记账调整后=18901.62+1230-871.58（签发支票的总数）=16260.04，两者差额=3084.37，这个金额就是出纳贪污的现金。
想避免此类问题主要是交接手续是进行现金盘点和银行核对，不能只看之上的东西。