年底企业所得税没有接转

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 18:04:02
在2007年的时候我公司1-10月份都是盈利，已经预缴了150467.08元的企业所得税，到11月份开始亏损.2007年1—12月份利润总额为430445.67。（实际上应该缴142047.08的所得税，）可是在我的账上一直都是154067.08不知道怎麽样调整，而且2007年的利润也没有接转，应交税金为负数。到了2008年我公司净利润亏损了117205元。到年底我应该怎么样做接转的会计分录。企业所得税应该怎样做。公积金公益金要不要提取了。有哪位高人能够告诉我怎么样做这些会计分录啊～～～感谢！！！！

你预交所得税时，是：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税

借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款

年底汇算清缴时，发现预交多了：150 467.08-142 047.08=8 420元所得税，故冲回：
借：应交税费——企业所得税 8 420
贷：以前年度损益调整 8 420

如果以后认为会有盈利，还会要交企业所得税，则下期有盈利时，按应交数计提：
借：所得税费用 A
贷：应交税费——企业所得税 A

缴纳时，将以前多交的8 420元扣掉后，上交所得税：
借：应交税费——企业所得税 A-8 460
贷：银行存款 A-8 460

如果估计以后不太可能盈利，并交所得税，则申请退税。待税退回后：
借：银行存款 8 460
贷：应交税费——企业所得税 8 460