有关收入、成本的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 02:09:36
我所在的是一家保洁项目管理公司。按理来说月末应该要算成本，可我们公司都没有销售。因为我们都只是采买一些用具和小型设备来为甲方服务的，然后甲方会按合同每月把款汇到账户。我们主要支出都是些管理费用（水电、办公用品）工资薪酬、物料采购（劳保用品、清洁用品和用具）。简单的来说，就是我们公司出人、出力、出物品，然后帮人家把环境卫生绿化弄好了，人家每月就按合同上的规定把钱给我们。因为我才刚学做会计，这个。。这种情况，我怎么做账啊？求一套账户科目流程。麻烦拜托，谢谢！

出人、出力可总称为提供劳务，人力不是已经确定的资产，只有在劳务确实产生时，才计提成本，收入和成本按以下步骤：

实际发生劳务成本时
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬

收到劳务款时
借：现金
贷：主营业务收入

结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本

支付工资时
借：应付职工薪酬
贷：现金

出物，因为物品没有直接销售，所以应做为低值易耗品，根据低值易耗品的准则要求来记账
借：周转材料-低值易耗品
贷：现金

低值易耗品的价值低，且部分可以重复使用，可采用五五摊销法，在领用和报废时分别摊销转入损益
借：营业费用
贷：低值易耗品

其他结转本年利润，利润分配等分录同一般的企业会计分录

这个问题你可以跟我对话，详细说

按你目前提供的分类可分为：
主营业务收入：收到的服务费
主营业务成本：劳务人员工资、清洁用品和用具
管理费用：办公用品、管理人员工资、劳保用品
营业费用：水电费