固定资产折旧多提怎样入账
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/14 03:35:54
08年固定资产折旧多提了3个月,现已跨年度,想调整过来,请问账务怎样处理。
通过以前年度损益调整进行调整
1、冲回多提的折旧
贷:累计折旧 (红字)
贷:以前年度损益调整
2、冲回折旧后增加上年利润应缴的企业所得税
借;以前年度损益调整
贷;应交税金-应缴所得税
3、冲回折旧后增加上年利润应计提的法定盈余公积
借;以前年度损益调整
贷:盈余公积
4、结转以前年度损益调整余额
借;以前年度损益调整
贷;利润分配-未分配利润
调整会计报表盈余公积和未分配利润的年初数。
你题中多提的折旧费不是税法意义上的多提 属于会计上折旧费计提不正确及乱提 处理方法如下:
、冲回多提的折旧
贷:累计折旧 (红字)
贷:以前年度损益调整
2、冲回折旧后增加上年利润应缴的企业所得税
借;以前年度损益调整
贷;应交税金-应缴所得税
3、结转以前年度损益调整余额
借;以前年度损益调整
贷;利润分配-未分配利润
4、涉及上年度提取的法定盈余公积的:
借;以前年度损益调整
贷:盈余公积
5、补交上年度少交的税金
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
调整会计报表盈余公积和未分配利润的年初数
另外 如果你会计上折旧费计提正确 属于税法意义上的多提 这个帐务处理 我们有机会在讨论
固定资产折旧多提部分用红字冲回,由于你已跨年度了所以:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
借;以前年度损益调整
贷;利润分配-未分配利润
并调整会计报表未分配利润的年初数
祝好运!
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
如果有利润,还要补提所得税。