工资中多/少扣社保，下月如何做账？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 17:42:34
工资中当月多扣或少扣社保，下月如何做分录？分两种情况
1.当月计提：
计提：借：管理费用
营业费用
贷：应付工资
借：应付工资
贷：其他应付款-社保
应交税金-个税
发放：借：应付工资
贷：银行存款（现金）
2.不计提直接发放：
发放：借：应付工资
贷：银行存款（现金）
其他应付款-社保
应交税金-个税
结转：借：管理费用
营业费用
贷：应付工资
分这两种情况做账，请问，如果在工资中多或少扣社保，下月补提的分录改如何做呢？请分以上两种情况说明，非常感谢。

社保扣缴的费用与当地上一年度社平工资有关，举例说明，如果当地缴费基数是3500元/月，则最低缴费基数按照60%计算，则每个月最低缴费基数为3500*60%=2100元。
其中五险只有养老保险、医疗保险和失业保险是由企业和个人共同承担的，因此做工资时将个人缴纳的部分进行扣除。
养老企业缴纳20%，个人缴纳8%；
医疗企业缴纳7.5%，个人缴纳2%；
失业企业缴纳2%，个人缴纳1%。
则个人一共扣缴2100*（8%+2%+1%）=231元
因此每人每月需要在工资中扣除231元。

1.计提情况下可以红字冲减，按原分录处理。2.直接发情况下多的可以下月少扣，如少则下补扣。会计分录不变。