应交税金年末是借方余额,请问结转到本年利润贷方吗?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/18 03:51:06
所得税是按增值税比例交的,这部分主要是多交的所得税。
年末“本年利润”科目借方余额,结转“利润分配”,会计分录为:
借:利润分配 贷:本年利润
利润分配账户:
1、账户性质:所有者权益类账户。
2、账户用途:核算企业利润分配和历年分配后结存余额。
3、账户结构:贷方记增加,登记年末从“本年利润”账户转入本年度内实现的净利润;借方记减少,登记已分配的利润;期末余额若在贷方,表示累计未分配利润;期末余额在借方,表示累计发生的亏损。
4、明细账户:设置“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“应付现金股利或利润”等进行明细核算。
本年利润账户:
1、账户性质:所有者权益类账户。
2、账户用途:核算企业本期实现的净利润或净亏损。
3、账户结构:贷方记增加,登记由有关账户转入的各项收入数值;借方记减少,登记由有关各项转入的费用、成本、税金数额。期末贷方余额表示本期实现的净利润;期末借方余额表示本期发生的净亏损;年末该账户结转至“利润分配”账户,结转后无余额。
4、明细账户:一般不设置明细账。
不用结转到本年利润,只结转到下一年度的本科目就可以了。只有损益类科目才结转到本年利润。例:管理费用、财务费用、经营费用、收入、成本、主营业务税金及附加、所得税等。
调整计提就行,比如:在营业税金及附加核算的营业税、消费税、资源税、土地增值税。城建税。教育费附加等
管理费用科目核算的房产税、土地使用税、车船税、印花税等
红字冲减原科目多交部分。已交税款要求退税或下期抵交。
借:营业税金及附加(或管理费用)【多交部分】
贷:应付税费--应交XX税
同时:红字冲减原科目多交部分
借:本年利润(多交部分)
贷:营业税金及附加(或管理费用)【多交部分】
问题补充回答:红字冲减企业所得税计提的原科目多交部分
借:所得税费用(多交部分)
贷:应交税费—所得税(按税法计算的应纳税所得额X税率后的多交部分)
只有损益类科目才结转到本年利润里,应交税金借方余额继续往下年结转。
只有损益类科目才须结转。应交税金直接挂在帐上就行了。或者查查看是否是账目的问