企业上季度所得税08年度没做计提分录，但已申报，09年1月银行已交，2月的账务怎么做？

本来计提时应该做
借：所得税
贷：应交税金——所得税
交的时候
借：应交税金——所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税

现在2月做1月的账，如果只第二个分录那“应交税金——所得税”就有借方余额。今年补提去年所得税,第一个分录一样，结转时做分录，
借：以前年度损益调整
贷：所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整

你可以2月份补提

借以前年度损益调整
贷应交税金
借应交税金
贷银行存款