现金流量表的编制问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 20:16:54
对于现金流量表的第一个数（忘记叫什么了，左上角的数，好象叫什么什么的现金收入），是否得比利润表的主营业务收入全年累计数高呢。另外，第一大项的现金流量净额一般调整哪几个科目的数字可以让这个数为正数呢。

销售商品、提供劳务收到的现金
=营业收入+本期发生的增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数+预收账款期末数-预收账款期初数±其他特殊调整业务

经营活动现金流量净额要为正，主要取决于两方面：
1、经营活动利润的影响。利润越大，现金流量为正数越大的可能性也越大。
2、往来款项的影响。减少应收款项的占用（期末小于期初），增加应付项目的占用（期末大于期初）。