收到其他与筹资活动有关的现金是指的那些啊
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/01 13:59:29
1.吸收投资所收到的现金
现金流量表中本项目反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。
需要注意的是,以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用,不在本项目中反映,而在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映;由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用,从发行股票、债券取得的现金收入中扣除,以净额列示。
此外,修订前的会计准则中的“吸收权益性投资所收到的现金”、“发行债券所收到的现金”项目,在修订后的会计准则中的“吸收投资所收到的现金”项目中反映。
【例1】甲企业对外公开募集股份10000000股,每股1元,发行价每股1.1元,代理发行的证券公司为其支付的各种费用,共计150000元。此外,甲企业为建设一新项目,批准发行20000000?元的长期债券。与证券公司签署的协议规定:该批长期债券委托证券公司代理发行,发行手续费为发行总额的3.5%,宣传及印刷费由证券公司代为支付,并从发行总额中扣除。该企业至委托协议签署为止,已支付咨询费、公证费等5800元。证券公司按面值发行,价款全部收到,支付宣传及印刷费等各种费用114200元。按协议将发行款划至企业在银行的存款账户上。
本期吸收投资所收到的现金计算如下:
发行股票取得的现金10850000
其中:发行总额(10000000×1.1)11000000
减:发行费用150000
发行债券取得的现金19185800
其中:发行总额20000000
减:发行手续费(20000000×3.5%)700000
证券公司代付的各种费用114200
吸收投资所收到的现金30035800 考试大为你加油
本例中,已支付的咨询费、公证费等5800元,应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
2.借款收到的现金
本项目反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
本项目反映企业除上述各项目外,收到的其他与筹资活动有关的现金。其他与筹资活动有关