应纳所得税额

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 01:26:30
08年利润总额80万，收入2000万，业务招待费12万，税收滞纳金3.万，通过台商协会捐赠贫困地区2万，所得税率25%，计算应纳所得税额及会计科目
应纳税所得额=80+12-12*0.6+3=87.8
应纳所得税额=87.8*0.25
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税

请教是否正确

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，本例没有超过，故需调增其余的40%支出
2000*5‰=10
12*60%=7.2<10

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，即不需要调增应纳所得税
2000*12%=240>2

80+（12-7.2）+3

所以是对的

借；利润分配2万
贷，所得税2万

缴税后
借；所得税2万
贷；银行存款2万