公司投资股票列帐问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 17:28:11
2008年6月公司借入资金550万元，投资到证劵公司炒股票。当月做账：借其他货币资金；贷：银行存款。年底未做账务处理。2009年2月，公司收到证劵公司打的资金对帐单，资金情况是:2008年6月20日转入资金550万元，至2008年12月31日 资产市值326.8万元，总资产327.3万元，资金余额0.5万元。 2008年已经封账，本年度亏损1.2万元(以前年度亏损36万元，公司实收资本50万元）。 请问：2009年2月如何做账？2月份的会计报表如何填？08年年报表如何填？ 谢谢各位老师的帮助，谢谢了。

你的意思是，针对投资业务，除了做：
借：其他货币资金 550万元
贷：银行存款 550万元
外，在2008年末没有进行任何其他的处理？

事实上，从资料看出，550万元中，有549.5万元用于购买股票了。
借：交易性金融资产 549.5万元
贷：其他货币资金 549.5万元 （1）

而2008年末，该批股票市值只有326.8万元，要将差额549.5-326.8=222.7万元计入公允价值变动损益。而你们2008年末未做该笔分录，在2009年2月补做，要调整以前年度损益：
借：以前年度损益 222.7万元
贷：交易性金融资产 222.7万元 （2）

由于2008年度本来就亏损，不涉及调整盈余公积与所得税问题（建议不要因为亏损而计提递延所得税资产，因为根据谨慎性原则，谁也不知道是不是未来年度有补亏的希望）
借：利润分配——未分配利润 222.7万元
贷：以前年度损益 222.7万元 （3）

综上，在2009年2月补做以上3笔分录就可以了。

啊百度HI里我告诉你吧

问老总