所得税的题目怎么做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 10:28:02
1.某企业2008年为开发新技术发生的研究开发费用50万元，未形成无形资产计入当期损益，则计算企业应纳税所得额时，该项费用的扣除额为（75）万元。
2.某企业2008年广告费和业务宣传费支出为900万元，当年的销售收入为5000万元，企业计算的应纳税所得额为1260万元（广告费和业务宣传费支出900万元已全部扣除），则该公司应纳企业所得税额为（352.5）万元。
请问这两个数字是怎么算出的呢？谢谢！

1.研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（开发费用应该是50万，50*50%=25万），50+25=75万

2、如企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
5000*15%=750<900，900-750=150

应纳税额=1260+1501410，1410*25%=352.5