UC知道银行贷款给企业银行做什么会计分录
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 10:50:13
2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，并预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。
2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，但当年实际收到的利息为200万元。
2011年12月31日，商业银行经与A企业协商，最终收回贷款6000万元，假定不考虑其他因素（计算结果保留两位有效数字）。
要求：根据上述资料编制相关的会计分录。
（1）2008年1月1日发放贷款：
借：贷款——本金 8000
贷：存放中央银行款项等 7514
贷款——利息调整 486
为什么贷方做存放中央银行款项？
那存放中央银行款项在贷方是不是就是说是从中央银行调拨过来的钱给企业了
就是银行向中央银行贷款然后转贷给企业吗？
银行的原始款来源除自有资金以外主要是吸收存款，也就是其他法人或自然人在银行开立账户存放的款项。
银行吸收存款用途一般有两大类：
1、直接发放贷款、投资等运营；
2、存放中央银行，作后期运营。包括：业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、同业存放等等，还包括准备金存款。（这是按我国的银行法规要求的）
因此，银行贷款给企业的资金来源，即有可能是从吸收存款中调拨资金，也有可能从存放中央银款项或同业存放中调拨资金。
本题中，贷方做存放中央银行款项等，表示的是银行调拨资金的来源科目：贷款增加了，资金减少了。是银行的常态业务。
此题分录：
（1）2008年1月1日发放贷款：
借：贷款——本金 8000
贷：存放中央银行款项等 7514
贷款——利息调整 486
（2）2008年12月31日，计算利息：
摊余成本=7514
实际利息=7514*12%=901.68(万元)
借：应收利息 800
贷款——利息调整 101.68
贷:利息收入 901.68
收到利息:
借:存放中央银行款项 800
贷:应收利息 800
(3)2009.12.31计算利息
摊余成本=7514+901.68-800=7615.68万元
实际利息=7615.68*12%=913.88
借:应收利息 800
贷款----利息调整 113.88
贷:利息收入 913.88
(4)发生减值:
可收回资金现值=300/(1+12%)+5000/(1+12%)^2=4253.83万元
减值损失=摊余成本+应收未收利息-可收回现值=7729.56+800-4253.83=