应付工资，应付福利费的核算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 00:05:23
蓝天公司本月份发生有关应付工资，应付福利费经济业务如下：
1.本月应付职工工资总额为145000元，其中，生产工人工资88000元，车间管理人员工资20000元，厂部

管理人员工资25000元，在建工程人员工资5000元，医务、福利人员工资7000元。代扣代垫的房租费7000

元，代扣应付的水电费3000元，另支付退休人员工资15000元。
2.从银行提取现金150000，准备发工资。
3.实际发放在职职工工资133000元，退休人员工资15000元，未领工资2000。
4.按工资总额的14%记提职工福利费。
5.以银行存款制服代扣的水电费。
6.以现金支付给职工王风因公负伤而报销的医药费和就医路费2000元。
7.根据困难职工本人申请，经领导批准，以现金支付职工生活困难补助费3000元。

根据上述资料编制有关会计分录

本月应付职工工资提取：
借： 生产成本 88000
制造费用 20000
管理费用 25000
在建工程 5000
应付福利费7000
贷：应付职工薪酬 145000
代扣：
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：其他应收款-代垫的房租费7000
其他应付款-代扣水电费3000
退休人员工资:
借： 管理费用 15000
贷：其他应付款-退休工资15000
从银行提取现金：
借：库存现金 150000
贷：银行存款 150000
实际发放职工工资：
借：应付职工薪酬 135000
其他应付款-退休工资15000
贷：库存现金 146000
其他应付款-未领工资2000
计提职工福利费；
借：生产成本12320
制造费用2800
管理费用 4480
在建工程700
贷：应付福利费20300
支付代扣的水电费：
借：其他应付款-代扣的水电费3000
贷：银行存款 3000
报销的医药费和就医路费：
借：应付福利费2000
贷：库存现金 2000
支付职工生活困难补助费：
借：应付福利费3000
贷：库存现金 3000

本月应付职工工资提取：
借： 管理费用 32000
借： 制造费用 20000
借： 生产成本 88000
借： 在建工程 5000
贷：应付职工薪酬 145000
代扣：
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：其他应收款-代垫的房租费7000
贷：其他应收款-代扣的水电费3000元
退休人员工资:
借： 管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 15000
从银行提取现金：
借：库存现金 150000
贷：银行存款 150000