缴纳营业税的公司怎么结转成本

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 21:16:53
比如我们公司有购买一些电话机,放在别的公司使用,每个月用我们电话机的公司会把钱打到我公司帐上,我们公司收的是代理费(交纳营业税).
1、比如买电话机用了3000元，总共10台，每台300元。2、当月收到代理费4000元。
应该如何做分录？结转成本的分录又该怎么做？
那成本怎么做呢

1、计提营业税
借：主营业务税金及附加——营业税
贷：应交税费——应交营业税
2、结转营业税
借：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加——营业税
3、缴纳营业税
借：应交税费——应交营业税
贷：银行存款

取得收入
借：银行存款4000
贷：其他业务收入1000
贷：其他应收款3000
计提税金
借：其他业务支出55.00
贷：应交税费--应交营业税50.00
贷：应交税法-应交城建税3.50
贷：应交税费-应交教育费附加61.50

上交税金
借：应交税费--应交营业税50.00
借：应交税法-应交城建税3.50
借：应交税费-应交教育费附加1.50
贷：银行存款55.00

收到的代理费时

借：银行存款4000
贷：其他应付款-电业4000

支出款项时
借；其他应付款-电业4000
贷：银行存款3000
营业收入-代理费1000

计提的营业税为代理费的5%=1000*5%=50

借；营业税金及附加50
贷：应交税费-营业税50