2008年企业所得税分录如何做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/08 08:43:42
2007年我们公司预交105600元所得税，分录如下：
借：所得税 105600
贷：应交税金——应交所得税 105600
借：应交税金——应交所得税 105600
贷：银行存款 105600
2007年末未结转到本年利润，年末汇算清缴时实际交所得税39797.63元，税务确认我们交39797.63元所得税，直接在我们交的105600元里扣减了，余下的税款留到2008年扣抵，2008年7月我们报上去预交所得税10360.42元，滞纳金51.8元，税务的又在余下的多交款里扣减，请问2007年年末到2008年年末，关于以上所得税问题的分录该如何做，请教资深会计老师帮忙解答一下，谢谢!
对于你的答案，有个疑问，我2007年已经通过银行预交所得税给税务，税务2008年直接在我预交的所得税里扣减了滞纳金，分录还作贷银行存款吗?另外，我也问过一些会计，现在的科目里已经不存在以前年度损益调整这一项了，那怎么做相关的所得税分录阿？

"以前年度损益调整"的科目还在使用呀。

借：所得税 10360.42
贷：应交税金——应交所得税10360.42

借；营业外支出51.8
贷：应交税金——应交所得税51.8

对于你的这个款项

你冲减留抵的分录为

借：所得税 10360.42
贷：应交税金——应交所得税10360.42

借；营业外支出51.8
贷：银行存款51.8