应缴纳的企业所得税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 11:26:06
A工业企业2008年主要经济指标如下：
1.营业收入1000万元；2.营业成本500万元；3.营业税金及附加5万元；4.管理费用200万元（其中业务招待费10万元）；5.销售费用200万元（其中广告性质的赞助160万元）；6.财务费用10万元（其中银行罚息2万元);7.营业外支出30万元（其中通过市民政局向汶川灾区捐款20万元、税收罚款2万元、税收滞纳金1万元）。
要求：计算A企业2008年应缴纳的企业所得税。

1000-500-5-200-200-10-30=55（万元）
业务招待费10*60%=6（万元）1000*0.5%=5（万元）取低着5（万元）
广告费1000*15%=150（万元）160-150=10（万元）转下年
营业外支出55*12%=6.6（万元）20-6.6=13.4(万元)调增
55+5+13.4+2+1=76.4（万元）
76.4*25%=19.1（万元）
A企业2008年应缴纳的企业所得税19.1（万元）