贸易公司会计分录怎做?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/09 01:46:12
我上月做的是:
1.借:商品采购
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款
我想问的是,支付税金的分录如何做(货款未付)?是否需要结转?
我想问的是,进口增值税在进料时已经要在海关先缴,那这个分录要怎做?
出口:
借: 应收账款--国外--XX公司
贷:主营业务收入
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结汇:
借:银行存款
贷:应收账款--国外--XX公司
借(或贷):汇兑损益
现在人民币升值很快,应该是借方的;如果人民币贬值,那就是贷方。
给个例题:
例:某外贸公司购进出口商品二批,一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元,增值税额51万元;另一批为从小规模纳税人(生产企业)购进特准退税的工艺品,普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续,并已收到销货款45万美元,当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录:
⑴购进出口商品时,
进项税额=510000+106000÷1.06×6%=516000(元)
借:商品采购-出口商品采购 3100000
应交税金-应交增值税(进项税额) 516000
贷:银行存款 3616000
商品验收入库时,
借:库存商品-库存出口商品 3100000
贷:商品采购-出口商品采购 3100000
收到出口货款时,
借:银行存款 (450000×8.30)3735000
贷:商品销售收入-出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时,
借:商品销售成本-出口商品销售成本 3100000
贷:库存商品-库存出口商品 3100000
调整出口商品成本时,
调整金额=3000000×(17%-13%)=120000(元)
借:商品销售成本-出口商品销售成本 120000
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 120000
计算应收的出口退税时,
出口退税额=3000000×13%+100000×6%=396000
借:应收出口退税 396000
贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 396000
收到出口退税款时,