弥补以前年度亏损,应交所得税，提取盈余公积

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/12 16:52:54

03年末未分配利润100万，04年亏200万，05年实现利润总额300万

05年应交所得税=（300-200）*25%=25万
A___05年应提盈余公积=(300-100-25)*10%=17.5万
B___05应提盈余公积=(300-200-25)*10%=7.5万

请问是A还是B？

A
即使04年你为亏损的，那么在05年的利润额里抵扣掉亏损额之后，还是要按照05年利润总额减去05年期初未分配利润的100W，然后提取10%的法定盈余公积金。

B
法定盈余公积金，一般是按税后利润的10%提取，提取时与以前年度未分配利润无关。
（300-25-200）*10%=7.5万

05年应计提7.5万

04年年末的问分配利润是-100
05年应提盈余公积=(300-100-25)*10%=17.5万

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