求解税法题~

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/09 20:57:53
某企业某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。 当月销售货物一批，取得销售收入90万元。 企业期初进项税余额为5万元。
要求：计算企业当月应纳增值税额。

一、如果该设备为2009年1月1日以后进口，进口时交的增值税可以抵扣。

进口时向海关缴纳增值税：
（50+40）*（1+15%）*17%=17.595万元

本月向国税局缴纳增值税：
90*17%-17.595-5=-7.295万元，故本期无需再向国税局缴纳增值税，留抵进项税额为7.295万元。

二、如果该设备为2008年12月31日前进口，进口时交的增值税不可以抵扣。

进口时向海关缴纳增值税：
（50+40）*（1+15%）*17%=17.595万元

本月向国税局缴纳增值税：
90*17%-40*(1+15%)*17%-5=2.48万元，故本期需再向国税局缴纳增值税2.48万元。

当月应纳增值税额=90*17%-（40*（1+15%）*17%+5）=2。48万元