关于资本公积？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 11:40:50
我们公司是2007年接受外币投资，然后产生了汇兑损益，财务把其做到资本公积里面，但是后来2008年公司股东变更时请会计事物所审计的时候又调整到财务费用，所以就产生了利润，按道理要叫所得税了，由于我们公司还在开办期间，税务都是零申报，而且2008年一年根本就没有向税务局交报表，所以不知道怎么搞，我们在股东变更时把公司的注册地址也改了，所以现在的税务报表不再交到原来的那个区的税务局了，我问了我们现在的税管员，他说我们的汇兑损益是2007年产生的可以放到资本公积，那现在等于又是要从财务费用调整资本公积，请问这样可以不？而我们在2008年注册变更时验资报告上附注的资产负债表里面又是把这笔钱放在财务费用里面，并且做成了利润，并提取了盈余公积，请问现在我可以按税管员说的那样调整吗？如果调整的话，那资产的负债的所有者权益了里面的年初数是不是填盈余公积和未分配利润，期末数则把两个项目相加的数额放到资本公积？还是直接年初数就填写盈余公积？

请指导，谢谢！

首先，接受外币投资怎么会产生汇兑损益呢？应该是按照投入日的汇率确认实收资本的；
其次，开办期结束的标准是开出第一张发票，确认第一笔收入，贵司并不符合开办期结束的标准；
因此，我认为应当按照专管员的说法，把该笔误入的财务费用调整回资本公积，至于验资报告里面附的资产负债表在目前的情况下可以不必理会；
最后一个问题，资本公积的年初数和本期期末数都应该是历史形成的金额；未分配利润期初数为零；盈余公积年初数也是零