如何对公司关联交易固定资产会计和税务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/19 15:28:10
A公司是B公司通过股权交易购买的全资公司，现A公司出售一辆汽车给B公司，汽车原价为10万元，计提折旧1年，使用年限5年，出售价格为15万元，现A公司的会计交易应怎样处理？溢价部分如何处理？需要开具发票吗？税务方面有些什么税需要缴纳？所得税方面是否需要调整？
谢谢！！！！

楼上二位说得都有些小问题。
处置固定资产，售价不超过原价的，不交增值税，但应该开增值税发票普通发票（税率为零），卖方用以确认收入，买房用来下账，提折旧。
超过原值的，应交增值税，税率为4%，并减半征收。同样开具增值税普通发票，原因同上。
具体到本问题：应交增值税=150000/(1+4%)*4%/2=2884.62
分录如下：
借:固定资产清理 8万
累计折旧 2万
贷:固定资产 10万

借:银行存款 15万
贷:固定资产清理 8万
应交税费/增值税/销项税额 2884.62
营业外收入 67115.38万

借:固定资产清理 8万
累计折旧 2万
贷:固定资产 10万

借:银行存款 15万
贷:固定资产清理 8万
营业外收入 7万

关联方企业之间的交易，必须按照交易实质记账并纳税
也就是你的出售价格必须以市场价格为基础，也就是你以15万出售，必须以15万缴纳增值税，税率如果是一般纳税人应为17%，会计处理自己百度下，不想做了
最好是开具发票，如果你的关联公司是一般纳税人，开票可以抵扣，当然，不开也可以，只要你交税
所得税就是视同销售，该怎么交还怎么交，没什么好调整的

楼上说的也有问题，09年1月1日起执行新的增值税管理条例，销售09年12月31日以前购进的固定资产按4%的税率减半征收（不存在0税率的说法了），销售09年1月1日以后购进的固定资产，按17%征收。分录是对的。