固定资产折旧在纳税调整时怎么调

如果没有差异就不用调整,如果企业的折旧年限,折旧期,以及残值率都一样就不用调
入骨企业的折旧和税法规定的不一样,那么在进行会算清剿的时候就要调整,直接在你做的年底利润表里的纯利润数,做调整就行

比如:你的净利润100万,折旧呢,固定资产你账上折了5万,税法规定只能折4万,那你的应纳税所得额=100+1=101万,用这个去乘你的所得税税率

1.合计出按企业采用的折旧方法,折旧年限,残值率在资产负债表日的账面价值
2.计算出按税法规定的折旧方法,折旧年限,残值率到本资产负债表日的账面价值.
3.计算出上面两者的差额,注意借贷方.这个差额*所得税率是针对这个固定资产的调整所应结存的递延所得税科目的余额.
4.用第三步得出的数与调整前的该项固定资产的对应的递延所得税科目的余额相比,调整其差额,使得递延所得税科目的余额等于第三步的数额.