UC知道有关会计从业资格考试的有关题目
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 16:49:44
有关会计基础综合题
1,某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,按规定,运费的增值税扣除率为7%.该公司2009年1月初的资产总额为1560000,负债总额为936000元,1月份发生的交易或事项有1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票著名买价为200000元,增值税为34000元,运费结算单据注明运输费为8000元,搬装费为2000元,材料已验收入库,加税款及运杂费以银行存款支付134000元,其余暂欠;(2)销售商品产品一批,价款(不含税)为500000元,其成本为325000元,产品已发出,加税款未收到;(3)公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资,该批产品的生产成本为65000元,售价和计税价格均为100000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的).
(1)假定该公司"应交税费----应交增值税"账户月初无余额,则该公司2009年1月份应交增值税额为多少元?
(2)该公司2009年1月份的利润为多少元?
(3)该公司所有者权益的月末余额为多少元?
2,某一般纳税企业适用增值税税率为17%,2009年3月2日,该企业销售一批产品.按价目表标明的价格计算,金额为1000000元(不含税),由于销售大,按规定给予购货方10%的商业折扣,同时规定现金折扣条件为"2/10--1/20--n/30",计算现金折扣时不包括增值税.假设已经符合收入确认条件,该批产品的成本为700000元.购货方于2009年3月19日支付了货款.问:该企业该项销售业务实现的毛利为多少元?
1,某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,按规定,运费的增值税扣除率为7%.该公司2009年1月初的资产总额为1560000,负债总额为936000元,1月份发生的交易或事项有1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票著名买价为200000元,增值税为34000元,运费结算单据注明运输费为8000元,搬装费为2000元,材料已验收入库,加税款及运杂费以银行存款支付134000元,其余暂欠;(2)销售商品产品一批,价款(不含税)为500000元,其成本为325000元,产品已发出,加税款未收到;(3)公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资,该批产品的生产成本为65000元,售价和计税价格均为100000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的).
(1)假定该公司"应交税费----应交增值税"账户月初无余额,则该公司2009年1月份应交增值税额为多少元?
(2)该公司2009年1月份的利润为多少元?
(3)该公司所有者权益的月末余额为多少元?
2,某一般纳税企业适用增值税税率为17%,2009年3月2日,该企业销售一批产品.按价目表标明的价格计算,金额为1000000元(不含税),由于销售大,按规定给予购货方10%的商业折扣,同时规定现金折扣条件为"2/10--1/20--n/30",计算现金折扣时不包括增值税.假设已经符合收入确认条件,该批产品的成本为700000元.购货方于2009年3月19日支付了货款.问:该企业该项销售业务实现的毛利为多少元?
1、（1)应交增值税=1.7+8.5-3.456=6.744万
(2)利润=50-32.5+10-6.5=21万
(3)所有者权益月末余额=50-32.5+10-6.5+（156-93.6）=83.4万（若题目没说明收入、费用，都放入所有者权益里）
具体分录：
借：原材料 20万+0.8万*（1-7%）+0.2万=20.944万
应交税费—增（进项）3.4万+0.8万*7%=3.456万
贷：银行存款 13.4万
应付账款 11万
借：应收账款 58.5万
贷：主营业务收入 50万
应交税费—增（销项）8.5万
借：主营业务成本 6.5万
贷：库存商品 6.5万
借：长期股权投资 11.7万
贷：主营业务收入 10万
应交税费—增（销项）1.7万
借：主营业务成本 6.5万
贷：库存商品 6.5万
资 产=负 债+所 有 者 权 益
156 93.6 62.4
+20.944 +11 +50
-13.4 -3.456 -32.5
+58.5 +8.5 +10
-32.5 +1.7 -6.5
+11.7
-6.5
2、毛利=90万-70万=20万
借：应收账款 105.3万
贷：主营业务收入 100万*（1-10%）=90万
应交税费—增（销项) 90万*17%=15.3万
借：主营业务成本 70万
贷：库存商品 70万
收到货款， 借：银行存款 104.4万
财务费用 0.9万
贷：应收账款 105.3万