UC知道自营方式建造固定资产的题目
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 05:40:09
有一问的要求是：工程达到预定可使用状态并交付使用。请写出会计分录。这是最后一问了，前面有很多小题。其中有两题是这样的：
工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。
借：在建工程 28.4
贷：原材料——B原材料 20
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4
银行存款 5
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。
借：库存商品 38.3
应交税费——应交增值税（进项税额或进项税额转出） 3.4
贷：在建工程 41.7
最后一问的答案是
借：固定资产 418.3
贷：在建工程 418.3（210.6＋117＋114－50＋40＋25－38.3）
请注意括号中的25和38.3，题目就是我上面给的两小题，为什么不是28.4和41.7？
工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。
借：在建工程 28.4
贷：原材料——B原材料 20
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.4
银行存款 5
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。
借：库存商品 38.3
应交税费——应交增值税（进项税额或进项税额转出） 3.4
贷：在建工程 41.7
最后一问的答案是
借：固定资产 418.3
贷：在建工程 418.3（210.6＋117＋114－50＋40＋25－38.3）
请注意括号中的25和38.3，题目就是我上面给的两小题，为什么不是28.4和41.7？
25与38.3 28.4与41.7这两组答案的实质是一样的，第一组由于3.4万元的税金同时在借方和贷方就忽略不计了。
而且根据新的增值税实施条例，固定资产的进项税可以抵扣了，所以就不存在3.4万元的税金转进转出的问题，所以是第一组答案对。