应纳所得额的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 21:06:44
A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为多少？
能详细说明理由吗？

这里涉及到一个特殊的税法规定，就是税法上，租金按合同收款期确认收入。

也就是说，在本例中，2008年收到了3年的租金100*3=300万元，都应计作2008年的应税所得，缴纳企业所得税。
而按会计准则处理，2008年只确认本年租金收入100万元，故应调增应纳税所得额300-100=200万元。

2008年度应纳税所得额：1000+200=1200万元
2008年度应交企业所得税：1200*25%=300万元。

2008年实现的会计利润1000万元，如果没有其他纳税调整的话1000*25%缴纳所得税就行了；还要看你季度的预缴情况少了要补交，多了可以留抵；3年期的租金一次收了也要记入当期缴纳所得税的，当然你说的不是太详细。

需要提供更详细的内容！仅根据现有内容应该利润就是应纳税所得额！