UC知道请教一道消费税和增值税的题目
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 08:27:45
某外贸企业2008年5月发生以下业务：
从国外进口250套高尔夫球及球具，关税完税价格为200万元；
当月售出进口的高尔夫球及球具200套，每套售价1.5万元(不含税)；
从国内一生产厂家购进高尔夫球及球具100套，取得厂家开具的增值税专用发票上价税合计金额70.2万元，本月全部外销，出口离岸价98万元。
要求：
计算该外贸企业当月进口高尔夫球及球具应纳消费税、增值税；
计算该外贸企业当月销售高尔夫球及球具应纳消费税、增值税；
计算该外贸企业当月出口高尔夫球及球具应退消费税、增值税。
*（假设高尔夫球及球具进口关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率为13%）
从国外进口250套高尔夫球及球具，关税完税价格为200万元；
当月售出进口的高尔夫球及球具200套，每套售价1.5万元(不含税)；
从国内一生产厂家购进高尔夫球及球具100套，取得厂家开具的增值税专用发票上价税合计金额70.2万元，本月全部外销，出口离岸价98万元。
要求：
计算该外贸企业当月进口高尔夫球及球具应纳消费税、增值税；
计算该外贸企业当月销售高尔夫球及球具应纳消费税、增值税；
计算该外贸企业当月出口高尔夫球及球具应退消费税、增值税。
*（假设高尔夫球及球具进口关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率为13%）
你好像没分清到底是哪个环节交消费税，应为高尔夫球及球具是消费税应税物品，但是其在生产、委托加工和进口环节交税，就本题而言，仅仅在进口环节交税。
所以你也不用文的那么繁琐，
本月进口，
应交关税=200*0.2=40
应交消费税=200*0.1=20
应交增值税（进）=（200+40+20）*0.17=44.2
本月国内购入，
应交增值税（进）=70.2/1.17*0.17=10.2
此环节不交消费税
本月内销
应交增值税（销）=1.5*200*0.17=51
本环节不交消费税，消费税是价内税
本月外销
应退增值税=70.2/1.17*0.13=7.8
应退消费税=70.2/1.17*税率
才五分