累计折旧折过头了怎么处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 04:10:18
刚接手的一个单位，发现上个年度就已经折过头了，固定资产原值是23000，折旧折了有30000，是在管理费用中列支的，要怎么调整，具体分录是怎么样的，会不会要补所得税

会计制度规定，已经提足折旧的固定资产，不再提取折旧。
你的上任会计将折旧提过了头，过头部分，属于本年度的部分，可冲减管理费用；属于上年度的，要做以前年度损益调整，补交所得税。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整

计算以前年度损益调整增加利润应补缴的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税

补交所得税时
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款

月末结转以前年度损益调整余额
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

调整会计报表相关项目的年初数。

用“以前年度损益调整”来调整。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整