有关会计及税务问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 18:10:39
我公司在2009年3月,查出08年不应列入成本费用的,我们列入了成本费用有4万多.要补缴企业所得税1万元.请问
1 补缴所得税该如何做帐?
2 虚增成本的这4万多,也就是应该调增08年利润4万.这个4万.现在需要做分录调整利润吗? 是借:本年利润 4
贷:利润分配-未分配利润 4
是这样做吗?谢谢了
不涉及到盈余公积等.因为上年度的未分配利润是-13000元.

首先对计入成本费用的4万进行调整
借：相关科目40000（4万应计入的科目）
贷：以前年度损益调整 40000

计算调整后增加利润应补缴的所得税（假定是10000元）
借：以前年度损益调整 10000
贷：应交税金-应交所得税10000

计算应计提的盈余公积（40000-10000-13000）×10%=1700
借：利润分配-提取的盈余公积1700
贷：盈余公积1700

补交所得税10000元
借：应交税金-应交所得税10000
贷：银行存款10000

期末利润分配-提取的盈余公积1700结转
借：利润分配-未分配利润1700
贷：利润分配-提取的盈余公积1700

期末结转以前年度损益调整余额
借：以前年度损益调整30000
贷：利润分配-未分配利润30000

调整会计报表相关科目的年初数。

借：以前年度损益调整 10000
贷：应交税金-企业所得税 10000

借：利润分配-未分配利润 10000
贷：以前年度损益调整 10000

虚增成本的这4万元，涉及盈余公积的，还要调整盈余公积；涉及股东分红的，还要调整应付股利。

1.借：以前年度损益调整 10000
贷：应交税金-企业所得税 10000

借：利润分配-未分配利润 10000
贷：以前年度损益调整 10000

2.借：以前年度损益调整 3000
贷：利润分配-未分配利润 30000