暂计成本的企业所得税核算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 05:46:44
由于我们是安装服务公司，下面有几个施工队，我是公司的会计。08年12月收到下面施工队的工程交款20万，但他们没有及时领走应支付的决算工资及购买的材料。在12月做账时我把收到的款项做营业收入，由于人工及材料费结算不及时只能根据工程决算预计了材料及人工费19万做成本。09年所得税清算时，地税人员认为预提的成本是不可以税前扣除的，这部分同样算利润缴纳所得税。我解释是由于下面的施工队还没及时来结算费用，这部分预提的成本是真实将要支付的，如果要在这部分成本里纳税，到时跟下面的施工队也无法解释，他们也不会认这个损失。地税部门也不知可否，想请教专家，这种问题应怎么处理？像这种当月做收入，成本费用又来不及报销的情况，账务处理可有好的办法？
谢谢

与你财务无关。

我这里的规定是，只要你能够在汇算期内，取得上述你计提的相关成本费用的发票的，这个成本费用就可以税前扣除。

否则，这个成本费用就不可以税前扣除。

最好的办法就是找你的供料关系户看有谁严重亏损的，开票去！等下个月，再申请退货，让他们做红字冲了。千万不能把钱给了税务局，入了国库你就甭想往外拿了！