有关小规模纳税人计提增值税的问题

ghq54321 - ：

1.多交了增值税180-3000/1.06*6%=10.19元.城建税 教育费附加相应增加,企业所得税相应减少.

2.你放心，数额小，问题不大。国税局查到也没关系的。到年底公司亏损19960元，少交的所得税也就不用补交了。多交的增值税、城建税和教育费附加等数额小，因退税手续麻烦，不用退了，也不需用抵交，随它去吧。

分录应为：借：现金 3000
贷：主营业务收入 2830.19
应交税金——应交增值税 169.81
月底提税金及附加：借：主营业务税金及附加 16.98
贷：应交税金——应交城建税 11.89
其他应交款——教育费附加 5.09
因此影响利润总额（3000-199.8）-（2830.19-16.98）=-13.01元 少交了所得税（13.01*相应税率），多交了增值税、城建税和教育费附加。
可作如下调整：借：应交税金——应交增值税 10.19
——应交城建税 0.71
其他应交款——教育费附加 2.11
贷：以前年度损益调整 13.01
补提所得税 借：以前年度损益调整 13.01*相应税率
贷：应交税金——应交所得税 13.01*相应税率
你可以在汇算清缴时补交这一部分所得税。但是多交的那三种税款应该不会给你退现金，只能在以后交税的金额中补抵，具体还要到税务局办理相关手续，问一下专管员吧。
你的错误金额不大，可以在汇算清缴时和专管员提一下，主要还是看专管员的意思，还涉及到以后年度弥补亏损的问题。专管员同意的话，不调也罢。

我来阐述我的观点：
1.如果是劳务收入，应该缴纳营业税，并不是销售货物缴纳增值税。
2.如果你确认你应该缴纳增值税的话，增值税的税率现在改为3%了，不应该交6%了，缴