补提以前年度折旧，所得税如何计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 10:28:13
我公司在2008年12月份将2006年公司成立时实物投资中的一批低值易耗品转为固定资产，补提了06年和07年未提的折旧23万元，所得税汇算清缴时，税务师事务所把此23万元定为纳税调增。2008年的企业所得税该如何计算？
我补充一下问题，将23万元调增是对的，但是会计和税法上的差异还要算吗？该如何计算？

按照新税法规定的适用税率25%计算缴纳。23*25%=5.75万元

税务所将23万元作为纳税调增是正确的.企业补提的折旧应计入以前年度损益调整科目,并调整企业年初未分配利润金额.2008年在企业所得税汇算清缴时,该笔折旧不能在税前扣除,应作为纳税调增项目计入应纳税所得额.