求中级会计题分录答案
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/07 11:06:26
(l)购入工程物资一批,价款为500 000元,支付的增值税进项税额为85 000元,款项以银行存款支付;
(2)至6月,工程先后领用工程物资545 000元(含增值税进项税额);剩余工程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣;
(3)领用生产用原材料一批,价值为64 000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10 880元;
(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50 000元;
(5)计提工程人员工资95 800元;
(6)6月底,工程达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,工程按暂估价值结转固定资产成本;
(7)7月中旬,该项工程决算实际成本为800 000元,经查其与暂估成本的差额为应付职工工资;
(8)假定不考虑其他相关税费。
要求:编制上述业务相关的会计分录。
2.某电子有限公司2002年1月1日以银行存款300万元购入一项专利权。该项无形资产的预计使用年限为10年,2005年末预计该项无形资产的可收回金额为100万元,尚可使用年限为5年。另外,该公司2003年1月内部研发成功并可供使用非专利技术的无形资产账面价值150万元,无法预见这一非专利技术为企业带来未来经济利益期限,2005年末预计其可收回金额为130万元,预计该非专利技术可以继续使用4年,该企业按直线法摊销无形资产,计算2005年计提无形资产减值准备和2006年的摊销金额,并编制会计分录。
(1)借:在建工程——工程物资 585000
贷:银行存款 585000
(这里解释一下,企业购买材料用于在建工程,材料的增值税不予抵扣)
(2)借:原材料 34188
应交税费——应交增值税 5812
贷:在建工程——工程物资 40000
(3)借:在建工程——工程物资 74880
贷:原材料 64000
应交税费——应交增值税 10880
(4)借:在建工程 50000
贷:应付职工薪酬 50000
(这步不太确定,不知道我理解的对不对)
(5)借:在建工程 95800
贷:应付职工薪酬 95800
(6)借:固定资产 765680
贷:在建工程 765680
(7)借:固定资产 34320
贷:应付职工薪酬 34320
2、
(1)2002年购入专利权时:
借:无形资产——专利权 3 000 000
贷:银行存款 3 000 000
然后在 2002、2003、2004、2005年末分别摊销
借:XX费用/生产成本 300 000
贷:累计摊销 300 000
2005年末,预计该专利权可收回金额为100万元,已摊销 30×4=120 万
故 减值损失为:300-120-100=80 万
借:资产减值损失 800 000
贷:无形资产减值准备 800 000
2006年该专利权应计提的摊销金额为:100÷5=20 万
故 借:XX费用/生产成本 200 000
贷:累计摊销 200 000
(2)关于非专利技术
2005年末,计提减值准备
借:资产减值准备 200 000 (150-130=20万)
贷:无形资产减值准备 200