甲公司2006年1月1日，借人三个月期的借款1000万元，年利率6％，3月31日到期时一次还本付息。按照权责发生

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 07:26:30
甲公司2006年1月1日，借人三个月期的借款1000万元，年利率6％，3月31日到期时一次还本付息。按照权责发生制原则，2006年3月31日甲公司还本付息时，应编制的会计分录中可能涉及的应借应贷账户及相应金额是( )。

A．借记“短期借款”账户1000万元 B．借记“财务费用”账户5万元

C．借记“应付利息”账户10万元 D．贷记“银行存款”账户1015万元

高人讲解下每个选项的数据是怎样得来的呢,非常感谢

本题的答案：A、B、C、D

解析：
2006年1月1日，借入短期借款时应做分录：
借：银行存款 1000
贷：短期借款 1000
每一个月的利息费用=1000×6%÷12=5万元，由于是一次还本付息，所以要每月计提利息费用，而不支付。

到2006年1月31日计提1月利息费用：
借：财务费用 5
贷：应付利息 5

2006年2月28日计提2月利息费用：
借：财务费用 5
贷：应付利息 5

由于是一次还本付息，最后一次的利息费用（5万元）不用再计提了，直接用银行存款支付，并结转前两个月的应付利息费用（10万元），同时要还本，所以要结转本金（1000万元）

所以，2006年3月31日的账务处理就为：
借：短期借款 1000 （短期贷款本金）
应付利息 10 （计提两个月的利息结转）
财务费用 5 （最后一个月的利息）
贷：银行存款 1015

到2006年1月31日计提1月利息费用：
借：财务费用 5
贷：应付利息 5

2006年2月28日计提2月利息费用：
借：财务费用 5
贷：应付利息 5

这里不对，前面两个月的分录应是：

借：财务费用 5
贷：预提费用 5

abcd