高手请帮忙,资产负债表观点下的债务法如何核算?

企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。其实，资产负债表债务法也是纳税影响会计法的一个分支，他是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。

可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方

应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。

这是一般会计都感到困惑的问题，我个人理解是这样的，如果你的企业是一般企业，而不是上市公司，那就不必考虑这么多的，存货资产等一般都是没有多大变化的，不会产生递延税款，差异等。不像上市公司金融资产的时时变化，而影响日后所得税的。这是我个人意见哟。

1，其实这个原理不用去太在意他，资产负债表债务法就是通过比较资产负债表上列示的资产，负债，按照会计准则的规定的帐面价值和税法规定的计税基础，两者的差异分别递延所得税负债和递延所得税资产，来确认相关的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

2，3：递延所得税负债形成应纳税暂时性差异，主要是因为你本期少缴了税，但是税法是规定不能抵扣的，所以以后的期间你要多缴税，形成的一个负债。

递延所得税资产形成可抵扣暂时性差异，是因为本期你多缴了税，在以后税法规定可以抵扣，所以形成了你的一项资产。