上月开的发票会计漏做帐，本月应如何补做账？

上月开的发票会计漏做帐，要视不同情况补账：
第一种情况，如果不涉及上年的利润，直接补账即可
第二种情况，如果涉及上年利润，按下列方法补账：
看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。
1、补记，相关损益科目用“以前年度损益调整”代替
借：应收账款等
贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）
借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）
贷：银行存款等
借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率
2、调整应交所得税（要看税法是否允许调整应交所得税）
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整（替换“所得税费用”科目）
3、转入“利润分配”
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整 -----------结平
4、调整利润分配有关数字
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
3、4 分录方向具体对应“以前年度损益调整”结平方向
5、财务报表调整和重述
资产负债表，按照补记的相关资产、负债、所有者权益调整
利润表，按照被替换损益科目的金额调
所有者权益变动表，调盈余公积等科目
6、今年报表附注要相应披露。

先确定上个月的收入有没有这张发票,如果是机开的发票一般都在卡中或机器中,比如增值税发票,是用IC卡开的票,虽然会计漏作纸质的,但卡中已包括在总收入中,税也包括在其中,这样只需把这张发票放入上个月凭证中即可,若是手工的未入账的这个月再入也不迟,没有任何影响.

这个月入帐就可以了。没什么关系，银行现金可以做个余额调节表做备忘录

就当是这个月开的做进去就可以了。

就跟你这个月开发票一样。

没有什么特殊的账务处理。