出口退税计算和帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/02 18:32:45
假设公司本月销项税为6000;进项税额为38000,其中用于出口的进项税额为6500,该笔货物出口销售额为62000,增值税率为17%,退税率为13%.请问:1、本月免抵退税额的计算；2、本月应纳（留抵）税额的计算；3、整个过程的会计分录。请高手赐教，谢谢！

1、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出
2、按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税金－应交增值税－出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税金－应交增值税－出口退税
3、因应抵扣的税款大于应纳税款而未全部抵扣，按规定应予退回的税款
借：应收补贴款
贷：应交税金－应交增值税－出口退税
收到退回的税款时
借：银行存款
贷：应收补贴款