2008年所得税汇算清缴中职工福利费问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/20 08:09:19
2008年所得税汇算清缴中职工福利费上年结转贷方余额4238.64元，本年借方发生额为8456元，本年贷方发生额为9660元，福利费支出未超过工资薪金的14%，请问计提的9660元是否需纳税调增？如需调增，调整表该如何填写，谢谢！

福利费按照新的会计准则规定也不进行计提，应 按实列支了，所以，一般情况下，2008年实际发生的福利费支出应首先冲减原先帐面的余额，也就是4238.64元，不剩余的部份4217.36元直接记入相关的成本费用中就可以了，你所计提的9660元已经超过的支出的部份5442.64元，应作为所得税汇算时的纳税调整增加项目，并信所得额中征收企业所得税。

调增部分=9660-（8456-4238.64）=5442.64

对此不用动。

不需要调增