会计税费问题，帮忙分析一下啊～

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/19 03:28:53
某外商投资企业为化妆品生产企业，2009年经会计师事务所审计的利润总额为120万，其中：当年的销售收入为3000万元。会计人员自行申报的应纳税所得额也为120万元，并按规定预缴所得税额30万元。经税务机关查核发现下列事项：
（1）管理费用中的业务招待费实际列支30万元
（2）管理费用中的实际发放的工资100万元，税务核定可列支的工资为90万元
（3）管理费用中的福利费为14万元，职工教育经费3万元
（4）销售费用中的广告宣传费为500万元
（5）营业外支出中通过民政部门对灾区的捐赠款为14万元，直接对外捐赠6万元
（6）财务费用中利息支出为20万元（其中向非金融机构借款100万元，借期1年，支付的利息8万元，银行同期同类贷款利率为5%）
（7）营业外支出中违反交通法规，支付的罚款为0.5万元
（8）取得一笔国债利息收入5万元
（9）取得一笔罚款收入30万元，已计入营业外收入
提问：
（1）企业当年准予税前扣除的业务招待费是多少？
（2）企业当年的福利费和职工教育经费计算是多少？
（3）广告宣传费不准税前扣除的是多少？
（4）可在税前扣除的捐赠额是多少？
（5）当年应纳税所得额是多少？

怎么解答啊？帮忙分析一下啊！谢谢各位大侠了～～

1、30*60%=18万
3000*0.5%=15万
企业当年准予税前扣除的业务招待费是15万。

2、90*14%=12.6万
90*2.5%=2.25万
企业当年准予税前扣除的福利费是12.6万，准予税前扣除职工教育经费是2.25万

3、3000*15%=450万
不准税前扣除的广告宣传费=500-450=50万

4、120*12%=14.4万
可在税前扣除的捐赠额是14万

应纳税所得额=120+（30-15）+（100-90）+（14-12.6）+（3-2.25）+50+6+（8-5）+0.5-5=201.65万

(1)
管理费用中的业务招待费实际列支30万元
业务招待费（1，实际发生额的60%可扣除，2，但最高不能超过营业收入的千分之五，）二者比较后扣除小的一个，所以：
30*60%=18万
3000*0.5%=15万
企业当年准予税前扣除的业务招待费是15万。
（2）
管理费用中的福利费为14万元，职工教育经费3万元
福利费工资的14%，教育经费是工资的2.5%可扣除
90*14%=12.6万
90*2.5%=2.25万
企业当年准予税前扣除的福利费是12.6万，（调增1.4万）；准予税前扣除职工教育经费是2.25万 ，（调增0.75）
3.
销售费用中的广告宣传费为500万元
营业收入的15%，超出部分可结转
3000*15%=450万
不准税前扣除的广告宣传费=500-450=50万
4.
营业外支出中通过民政部门对灾区的捐赠款为14万元，直接对外捐赠6万元
公益性捐赠，会计利润总额的12%以内可扣除
120*12%=14.4万
可在税前扣除的捐赠额是14万
5.
应纳税所得额=120+（30-15）+（100-90）+（14-12.6）+（3-2.25）+（500-450）+6+（8-100*5%）+0.5-5=201.65万
其中