缴税账目问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 12:28:09
今年3月份公司开了一张普通发票（小规模纳税人），金额是2000，请问，账目处理是不是这样的，借：现金,贷：主营业务收入
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交增值税
应交税金——城建税
借：其他应收款 贷：应交税金——教育费附加
城建税的税率是7%，教育费附加税率3%， 对吗，请问天津还有一个防洪费，税率是多少，应该记在主营业务税金及附加科目下，还是其他应收款科目下？谢谢！在线等。
我们是小规模纳税人，也是借：现金
贷：主营业务收入
应交税金——应缴增值税吗？

分录应该是:借:现金
贷:主营业务收入
应缴税金_应缴增值税
借:主营业务税金及附加
贷: 应缴税金_城建税
其他应缴款_教育费附加
城建税应该是增值税的7%,教育费附加是增值税的3%.
还应负担的税费有印花税和水利基金(我们西安叫水利基金,天津叫防洪费?)水利基金按收入的0.08%收取.

分录是：
借：现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税

借：营业税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：应交税金-教育费附加

城建税是增值税额的7%，教育费附加是增值税额的3%；
防洪费列管理费用，税率是销售收入的0.1%。

借：主营业务税金及附加贷：其他未交款——教育费附加
防洪费借管理费用 贷：其他未交款