3月销售额46670元，成本32522元，……

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 08:34:38
3月销售额46670元，成本32522元，发票已随货送出，已到税务局纳税（纳增值税，适用税率3%），但是到月底仍未收回货款，应该如何填制分录？

你的销售额含税吗？
1.如含税：
借：应收账款 46670
贷：主营业务收入 45310.68
应交税金——应交增值税（销）1359.32
借：主营业务成本 32522
贷：产成品 32522
2.如不含税：
借：应收账款 48070.1
贷：主营业务收入 46670
应交税金——应交增值税（销）1400.1
借：主营业务成本 32522
贷：产成品 32522

借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税

借：主营业务成本
贷：库存商品

月末正常结转利润，货款未收回仍在应收帐款里反映。

开出发票时：
借：应收帐款
贷：主营业和收入
月末结转成本时；
借：主营业务成本
贷：库存商品
收回货款时：
借：银行存款
贷：应收帐款