增值税选择题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 07:12:53
某化肥厂本月销售花费取得销售额60万，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的花费换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的花费中，本月退货5万元。本月应按（）万元销售额计算销项税额。

A.60.4 B.80 C.80.4 D.75.4

请问这道题的具体思路是什么

弃绝:
D.75.4

1、本月销售化肥取得销售额60万 （应纳税）。
2、收取了0.4万元的手续费（价外费用应并计纳税）如果是含税价应换算成不含税价,本题可能是不含税价。
3、又用20万元的化肥换取生产设备2台（视同销售应纳税）
4、上月销售的化肥中，本月退货5万元（应开红字发票冲减本月销售）
5、本月应纳税销售额=60+0.4+20-5=75.4万元

6、本月应按（D）万元销售额计算销项税额。

销项税额你只看销售就行了，60.4万，0.4应是价外收入，不过看答案的意思是直接计入销售额了。销售退回如果取得退回发票，应冲减本月销售额。不过答案最小都60.4了，排除法选A