计提工资及个人所得税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 03:27:51
工资总额是50000，个税4000.从计提工资及个税到发放工资，和次月缴纳个税。越详细越好。我是这样做的，借：管理费用50000
贷：应发工资46000
应交税费 4000
借：应发工资 46000
贷：银行存款 46000
次月
缴纳税
借：应交税费4000
贷：银行存款 4000 也不知道对吗？新手请多多指教
我一开始就是像你们那么做的，可是财务负责人说我没有计提个税。

  1. 计提：

    借：管理费用

    贷：应付职工薪酬

    借：应付职工薪酬

    贷：应交税费-应交个人所得税

  2. 缴纳个所税时：

    借：应交税费-应交个人所得税

    贷：银行存款

应发工资-社保、公积金-个税=实发工资
你没有说社保、公积金我就不管
1.1计提工资 借：管理费用 50000
贷：应付职工薪酬50000
1.2 计提个税 借：应付职工薪酬4000
贷：应交税费-应交个人所得税4000
1.3发放 借：应付职工薪酬46000
贷：银行存款46000

根据你的数据（不计算社保、公积金、福利费）：
1）计提工资
借：管理费用 - 应付职工薪酬 50000
贷：应付职工薪酬 - 工资 46000
贷：应交税费 - 应交个人所得税 4000
2）发放工资
借：应付职工薪酬 - 工资 46000
贷：银存 46000
3）支付个税
借：应交税金 - 应交个人所得税 4000
贷：银存 4000
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以上是明细的分录以及处理方式，个税是代扣代缴的，不应该计入当期损益。直接代扣就好。
通过“应付职工薪酬”科目核算的目的是为了让“资产负责表”上列式的项目有显示。
纯手工输入，望采纳。

计提时
借：管理费用-职工薪酬50000
贷：应付职工薪酬50000

发放时：
借：应付职工薪酬50000
贷：库存现金46000
贷：应交税费-应交个人所得税4000

上交时
借：应交税费-应交个人所得税4000
贷：银行存款4000

借：管理费用50000
贷：应发工资50000

借：应发工资 50000
贷：银行存款 4600