税务局退回以前年度的税金处理

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/28 09:38:37

我公司2008年以高新技术企业获得15%的税收优惠，2006年和2007年按照33%税率上缴的所得税款在2008年税务局给予差额18%的退回，这样怎么做账呢？感谢一下高手啊！

你这属于优惠退税，就是说你们本身就应该享受所得税退税优惠，按“政府补助”处理即可。当年的，收到退税时：
借：银行存款
贷：营业外收入－所得税退税

以前年度的，收到退税时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整

期末结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

这种问题问你们的税务专管员更符合账务处理的原则

收到退税时：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润

营业外收入