企业增值税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 03:50:13
某冰箱厂出厂销售冰箱每台出厂计税价格2500元，当月该厂企业对外销售1000台，捐赠给老年福利院10台，以旧换新方式销售100台，（每台收购的旧冰箱折价100元），当月购入生产用原材料取得增值税发票注明增值税额340000元，购入一批配件未取得增值税发票注明含税价117000元，则该企业当期应纳增值税多少元？
怎么算啊？只要写出过程就行了～最好带分析！谢谢了

1、对外销售1000台：销项税=1000*2500*17%=425000
2、对外捐赠：销项税=10*2500*17%=4250
3、以旧换新：销项税=100*2500*17%=42500
4、购进原材料：进项税=340000
购入配件：因为取得的是普通发票不是增值税发票，所以不能抵扣进项税额。
所以，应交增值税=销项税额-进项税额=(425000+4250+42500）-340000=131750
第2种情况属于税法的规定：企业自产、委托加工的产品用于非应税项目（对外捐赠）、集体福利、个人消费都应该作为视同销售来核算增值税的销项税额。
第3种属于以旧换新，税法规定计算增值税销项税时不能扣减折价金额，应该用原价来计算销项税额。

1000台正常销售。
10台视同销售。
100台算正常销售。
合计1110台，含税销售额2500*1110=2775000
销项税2775000/1.17*17%=403205.13
进项税340000
缴税403205.13-340000=63205.13

1、本期销项税额=2500*（1000+10视同销售+100以物易物）*17%=471750；

2、本期进项税额=340000；

3、应交税金=本期销项税额-本期进项税额=471750-340000=131750

4、答：则该企业当期应纳增值税131750 元

销项税额=2500*（1000+10+100）*17%=471750；
进项税额=340000；
应交税金=销项税额-进项税额=131750