在资产负债表上的应交税金这栏可以是负数吗?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 05:39:43
由于在上年公司是按百分之25的税率征收所得税税金的,今年税务局把我们公司的税率调整后降低了百分之5的税率.同时也把上年按25%的税率也改换为20%的了,这种情况下,公司上年就多交了5%的税金,在帐面上冲销了本季度的所得税后还剩有上年多交的税金,那在资产负债表上的应交税金这栏可以显示负数吗?还有就是我的利润表上没有以前年度调整损益的这栏,我该把那个前年度损益调整放到哪栏合适啊?
那如果把以前年度损益调整这个过渡科目转到了未分配利润里,是在资产负债表上的分配利润这栏的期末数调整吗?如果在年初数调整的话,那借贷不平的!

以前年度损益调整在月末是没有余额的，他与本年利润没有关系啊，如像你所说的情况应是这样：借：应交税费（应交所得税）；贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整
贷：利润分配；
在资产负债表上的未分配利润期末数自然就变了……这不是总帐上的余额吗！

资产负债表的应交税金栏可以是负数；
以前年度损益调整的，只调整资产负债表的年初数。

在资产负债表上的应交税金负数可以填写负的；
利润表上本来就不用以前年度调整损益，他是个过渡科目，已经转到未分配利润中了。期末数里已包含此数。

你调整最终的结果是利润分配--未分配利润增加
而这个科目余额反映的是以前年度的,与本年发生的利润无关系.
在资产负债表上填列"未分配利润"时反映的是(利润分配+本年利润)