普通发票发生退票的帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 06:02:51
我公司一业务于08年12月已经成交，发票开给对方，钱也收到了，税也交了，可现在09年2月份对方又反悔了，把发票退还给我们，我们退了大部分钱。如：收到1000元，退还900元，那我这个帐务怎么处理呢？是普通发票 ，而且是跨年度的业务，请问完整的会计分录是怎么样的？

先凭发票联开具对应的红字发票，凭红字发票的的记帐联与退款凭证，分别情况作帐务处理：
一、在年度会计报告还没有报出（年度所得税还没有汇算）的情况下，：
1、先调整收入：
借：以前年度损益调整 900
贷：银行存款（库存现金） 900
2、调整企业所得税
借：以前年度损益调整 -900*25%=-225
贷：应交税费-应交企业所得税 -225
二、年度会计报告已经报出时：
借：银行存款（库存现金） -900
贷：主营业务收入 -1000
营业外收入 100

补充:还要把以前年度损益调整转平:
借:利润分配-未分配利润
盈余公积 ....等
贷:以前年度损益调整 675